עבודה במקביל אצל שני מעסיקים או יותר נפוצה אצל שכירים המבקשים להגדיל הכנסה, משלבים בין משרות או נמצאים בתקופת מעבר תעסוקתית. במצבים כאלה חשוב לוודא שהמס מנוכה בהתחשב בכלל ההכנסות ולא לפי כל משכורת בנפרד.
חבות מס ההכנסה מחושבת על בסיס שנתי ובהתאם לכלל ההכנסות, נקודות הזיכוי, ההקלות והניכויים של העובד. כל מעסיק מכיר בדרך כלל רק את השכר שהוא עצמו משלם, ולכן עלול להיווצר פער בין המס שנוכה במהלך השנה לבין המס שהיה צריך לשלם בפועל.
הפער אינו מוביל בהכרח להחזר. במקרים מסוימים נוכה מס גבוה מהנדרש, ובמקרים אחרים עלולה להיווצר יתרת מס לתשלום. לכן יש לבצע חישוב מלא לפני הגשת בקשה.
מדרגות מס ההכנסה מחושבות בהתאם להכנסה הכוללת של העובד. כאשר מתקבל שכר משני מעסיקים, כל אחד מהם מנכה מס בהתאם למידע שנמסר לו בטופס 101 ובהתאם לאישורי תיאום המס שהועברו אליו.
כאשר לא נערך תיאום מס, המעסיק הנוסף עשוי לנכות מס בשיעור גבוה. מצד שני, אם נוכה מס נמוך מדי או שההכנסה בפועל הייתה גבוהה מההכנסה שהוערכה, עלולה להיווצר יתרת מס לתשלום.
גם כאשר נערך תיאום מס, החישוב מבוסס על ההכנסות הצפויות באותה שנה. אם היקף העבודה, השכר או הנסיבות האישיות השתנו בהמשך, ייתכן שהניכוי בפועל לא יתאים לחבות המס הסופית.
תיאום מס נועד להתאים במהלך שנת המס את שיעורי הניכוי מהמשכורות או מהכנסות נוספות. במסגרת הבקשה מדווחים על מקורות ההכנסה הצפויים ועל הקלות המס הרלוונטיות, ולאחר החישוב מתקבלים אישורים שאותם יש להעביר למעסיקים.
ניתן לבצע תיאום מס באמצעות השירות המקוון של רשות המסים. השירות מבוסס על ההכנסה השנתית הצפויה ומפיק אישורים למעסיקים בהתאם לנתונים שנמסרו.
חשוב להבין שתיאום מס אינו בקשה להחזר מס. מטרתו היא להתאים את הניכוי במהלך השנה ולצמצם ככל האפשר מצב שבו מנוכה מס גבוה או נמוך מהנדרש.
החזר מס עשוי להיווצר כאשר המס שנוכה מכל מקורות ההכנסה היה גבוה מחבות המס הסופית שנקבעה בחישוב השנתי. מצב כזה יכול להתרחש, בין היתר, במקרים הבאים:
אף אחד מהמצבים האלה אינו מבטיח החזר. הזכאות נקבעת רק לאחר ריכוז כלל ההכנסות והמס שנוכה וביצוע חישוב נפרד לכל שנת מס.
| תיאום מס | החזר מס |
|---|---|
| מתבצע במהלך שנת המס | נבדק לאחר סיום שנת המס |
| מבוסס על ההכנסות הצפויות | מבוסס על ההכנסות והניכויים בפועל |
| נועד להתאים את הניכוי מהשכר | נועד לבדוק אם שולם מס ביתר |
| מפיק אישורים להעברה למעסיקים | מוגש לרשות המסים בצירוף מסמכים שנתיים |
אם במהלך השנה התברר שההכנסות השתנו, כדאי לבדוק אם נדרש לעדכן את תיאום המס. לאחר סיום שנת המס ניתן לבדוק אם נוכה מס ביתר ואם קיימת אפשרות להגיש בקשה להחזר.
כן. תיאום מס אינו מבטיח שהניכוי יהיה זהה בדיוק לחבות המס הסופית. הוא נערך לפי הנתונים וההערכות שהיו ידועים במועד הגשת הבקשה.
אם השכר השתנה, אחת המשרות הסתיימה, נוספה הכנסה אחרת או שהטבת מס מסוימת לא נלקחה בחשבון, ייתכן שנוצר פער. לכן גם מי שביצע תיאום מס יכול לבדוק לאחר תום השנה אם שולם מס ביתר.
לצורך בדיקת הזכאות יש לרכז את הנתונים מכל מקורות ההכנסה ולא להסתפק במסמכים של מעסיק אחד. בדרך כלל יידרשו:
המעסיקים מחויבים למסור לעובדים טופס 106, המרכז את המשכורת ואת המס שנוכה במהלך השנה, עד 31 במרץ בשנה שלאחר שנת המס.
תחילה מרכזים את טופסי 106 מכל המעסיקים ואת האישורים הנוספים הנוגעים להכנסות ולהטבות המס. לאחר מכן מחברים את כלל ההכנסות, בודקים את נקודות הזיכוי והניכויים ומשווים בין חבות המס השנתית לבין המס שנוכה בפועל.
אם מתברר ששולם מס ביתר, ניתן להגיש לרשות המסים בקשה באמצעות טופס 135 – דוח מקוצר ליחידים המבקשים החזר מס, בצירוף המסמכים התומכים.
מומלץ לבדוק את התוצאה לפני ההגשה, משום שחישוב הכולל את כל מקורות ההכנסה עשוי להראות לא רק החזר אפשרי אלא גם יתרת מס לתשלום.
לא. עצם העבודה אצל שני מעסיקים אינה יוצרת זכאות אוטומטית. החזר ניתן רק כאשר החישוב השנתי מראה שהמס שנוכה בפועל היה גבוה מחבות המס הסופית.
לא. תיאום מס מסדיר את ניכוי המס במהלך השנה על סמך הכנסה צפויה. החזר מס נבדק לאחר סיום השנה, לפי ההכנסות והמס שנוכה בפועל.
אם שנת המס עדיין נמשכת, ניתן לבדוק אפשרות לערוך תיאום מס ולהעביר את האישורים למעסיקים. אם השנה כבר הסתיימה, יש לרכז את האישורים השנתיים ולבדוק אם שולם מס ביתר.
כן. כדי לחשב את ההכנסה השנתית ואת המס שנוכה יש לכלול את טופסי 106 מכל המעסיקים שעבורם עבדתם בשנת המס הנבדקת.
ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור שנות מס קודמות, בכפוף לתקופת ההתיישנות ולמועד הגשת הבקשה. בדרך כלל מדובר בעד שש שנות מס קודמות, ולכן לא כדאי לדחות את הבדיקה.
אם עבדתם במקביל אצל שני מעסיקים או יותר, כדאי לבדוק את כלל ההכנסות והמס שנוכה בכל שנת מס בנפרד. במסמון אנו מרכזים את הנתונים, בודקים את חבות המס ומבררים אם נוצר החזר אפשרי או פער אחר הדורש טיפול.
למידע על תהליך הבדיקה והמסמכים הנדרשים, עברו לדף החזרי מס לשכירים בנתניה.
למידע על מצבים נוספים הקשורים לשינויים בהעסקה, עברו למדריך החזר מס לשכירים: מצבים תעסוקתיים נפוצים.
