שכירים עשויים לשלם במהלך השנה מס הכנסה גבוה מהנדרש, במיוחד בעקבות מעבר בין מקומות עבודה, תקופות ללא עבודה או קבלת תשלומים מביטוח לאומי. הזכאות וגובה ההחזר נקבעים לפי כלל ההכנסות, ניכויי המס והזיכויים באותה שנת מס.
במאמר נענה על שאלות נפוצות בנושא החזר מס לשכירים ונסביר אילו מצבים תעסוקתיים עשויים להצדיק בדיקת זכאות.
ניתן להגיש בקשה להחזר מס ששולם ביתר בגין שנת מס מסוימת עד שש שנים לאחריה. הזכאות אינה נובעת מעצם היותכם שכירים או גמלאים, אלא מכך שבאותה שנה שולם מס הכנסה גבוה מחבות המס הסופית.
אם לא שולם כלל מס הכנסה באותה שנת מס, אין סכום שניתן להחזיר. כאשר נוכה מס, יש לרכז את טופסי 106, אישורי הפנסיה או הקצבאות ומסמכים רלוונטיים נוספים ולבצע חישוב שנתי מלא.
זהו אחד הגורמים הנפוצים ביותר לזכאות להחזר מס. עבודה אצל יותר ממעסיק אחד עשויה ליצור פער בין המס שנוכה במהלך השנה לבין חבות המס השנתית. הדבר יכול לקרות בעבודה במקביל אצל כמה מעסיקים ללא תיאום מס, וגם במעבר בין מקומות עבודה במהלך אותה שנה. לאחר סיום שנת המס יש לרכז את ההכנסות מכל המעסיקים ואת המס שנוכה ולבדוק האם שולם מס ביתר.
תקופה שבה לא הייתה הכנסה מעבודה עשויה להפחית את ההכנסה השנתית. לכן ייתכן שהמס שנוכה בחודשים שבהם עבדתם היה גבוה מחבות המס המחושבת עבור השנה כולה.
בחישוב הזכאות יש להביא בחשבון גם תשלומים שהתקבלו מביטוח לאומי, כגון דמי אבטלה, דמי לידה ותגמולי מילואים, וכן את המס שנוכה מהם, ככל שנוכה. רק חישוב הכולל את כלל ההכנסות והניכויים באותה שנת מס יקבע אם שולם מס ביתר.
שנת שבתון, ובמיוחד שבתון שמתחיל בשנת מס אחת ומסתיים בשנה שלאחריה, עשויה לשנות את היקף ההכנסה החייבת בכל אחת מהשנים. אם עבדתם רק בחלק מהשנה, קיבלתם תשלומים מקרן השתלמות או שהיו לכם הכנסות נוספות, יש לבדוק כל שנת מס בנפרד ואת אופן סיווג התשלומים שהתקבלו.
לצורך הבדיקה כדאי לרכז טופסי 106 מכל המעסיקים, אישורים שנתיים מקרן ההשתלמות, אישורים על תשלומים מביטוח לאומי ופרטים על הכנסות נוספות. יציאה לשנת שבתון אינה יוצרת זכאות אוטומטית להחזר; החזר אפשרי רק אם לאחר חישוב שנתי מלא מתברר שנוכה מס גבוה מחבות המס הסופית.
מעבר בין מקומות עבודה, עבודה אצל כמה מעסיקים, תקופות ללא עבודה, שנת שבתון ותשלומים מביטוח לאומי עשויים ליצור פער בין המס שנוכה במהלך השנה לבין חבות המס השנתית. עם זאת, כל מקרה נבחן לפי כלל ההכנסות, ניכויי המס ונקודות הזיכוי באותה שנת מס.
בדיקה מסודרת של טופסי 106 והאישורים הרלוונטיים תאפשר לקבוע אם שולם מס ביתר ואם קיימת אפשרות להגיש בקשה להחזר מס.
למידע מלא על בדיקת זכאות והגשת בקשה להחזר מס לשכירים
