האם אתם או בן משפחה מתמודדים עם נכות או מצב רפואי משמעותי? במקרים מסוימים ייתכן שקיימת זכאות להטבת מס או להחזר מס, בהתאם לסוג הזכאות ולנתונים האישיים.
כדי לדעת אם נוצר החזר, יש לבדוק את תנאי הזכאות, האישורים הרפואיים, כלל ההכנסות והמס שנוכה בכל שנת מס. החזר ניתן רק כאשר לאחר החישוב השנתי מתברר ששולם מס גבוה מחבות המס הסופית.
פטור ממס הכנסה עשוי להינתן למי שנקבעו לו לפחות 90% נכות רפואית משוקללת, לצמיתות או לתקופה זמנית של לפחות 185 ימים, בכפוף לתנאים ולתקרות החלים בכל שנת מס.
כאשר עדיין לא נקבעו אחוזי נכות לצורכי מס, ייתכן שיידרש הליך של ועדה רפואית. הביטוח הלאומי עורך את הוועדות הרפואיות עבור המבקשים פטור, ואילו הבקשה והטיפול בענייני המס מתנהלים מול רשות המסים.
הורים לילד עם מוגבלות עשויים להיות זכאים לשתי נקודות זיכוי, בהתאם לסוג ההכרה ולתנאים שנקבעו. אבחנה רפואית, לקות למידה או קושי התפתחותי אינם מזכים באופן אוטומטי, ולכן יש לבדוק את ההכרה הקיימת ואת המסמכים הנדרשים.
אם נקודות הזיכוי לא ניתנו בתלוש השכר בשנים הרלוונטיות, ייתכן שניתן לבקש אותן במסגרת בקשה להחזר מס.
מי שמשלם עבור החזקת בן משפחה עם מוגבלות במוסד עשוי להיות זכאי לזיכוי ממס. הזכאות תלויה בין היתר בסוג המוגבלות, בהכנסות הקרוב והמבקש, בסכומים ששולמו ובמסמכים התומכים.
לצורך הבדיקה יש לשמור חשבוניות, אישורי תשלום, אישורים רפואיים וכל מסמך הנוגע להשתתפות במימון המוסד.
הוצאות על תרופות, טיפולים פרטיים, בדיקות או ציוד רפואי אינן מזכות באופן אוטומטי בהחזר מס. יש לבדוק האם המקרה נכלל במסלול מסוים של פטור או זיכוי, והאם מתקיימים התנאים שנקבעו עבורו.
לכן לא מומלץ להגיש בקשה המבוססת רק על סכום ההוצאות הרפואיות, בלי לבדוק קודם את ההכרה הרפואית ואת הוראות המס הרלוונטיות.
לפי סוג המקרה, הבדיקה עשויה לדרוש טופסי 106 מכל המעסיקים, החלטות של ועדות רפואיות, אישורים על אחוזי נכות, מסמכים הנוגעים לילד עם מוגבלות, חשבוניות ממוסד ואישורים על הכנסות נוספות.
חשוב לבדוק כל שנת מס בנפרד, משום שאחוזי הנכות, תקופת ההכרה, ההכנסות והמס שנוכה עשויים להשתנות משנה לשנה.
במסמון אנו בודקים את נתוני המס והמסמכים הקיימים, בוחנים האם הטבות המס נלקחו בחשבון ומבררים אם נוכה מס גבוה מהחבות השנתית. כאשר קיימת זכאות אפשרית, אנו מסייעים בהכנת הבקשה ומלווים את הטיפול מול רשות המסים.
למידע נוסף על המסמכים, בדיקת הזכאות והגשת הבקשה, עברו לעמוד החזרי מס לשכירים בנתניה.
עודכן: ספטמבר 2026. למידע הרשמי על תנאי הפטור וההליך הרפואי ניתן לעיין בעמוד ועדה לקבלת פטור ממס הכנסה – המוסד לביטוח לאומי.
