שכירים רבים מפקידים לפנסיה באמצעות מקום העבודה, אך לעיתים מתבצעות גם הפקדות עצמאיות שאינן מופיעות בתלוש השכר. הפקדות מסוימות לקופת גמל לקצבה, לקרן פנסיה או לביטוח חיים עשויות להעניק הטבת מס, בכפוף להכנסה, לסכומים שהופקדו באמצעות המעסיק, לסוג ההפקדה ולתקרות החלות באותה שנת מס.
הפקדה עצמאית אינה מזכה אוטומטית בהחזר. כדי לדעת אם נוצרה זכאות, יש לבדוק את כלל ההכנסות, ההפקדות והמס שנוכה במהלך השנה.
הפקדה עצמאית היא תשלום שהשכיר מעביר בעצמו למוצר פנסיוני או לביטוח חיים, ולא באמצעות הניכויים וההפרשות המופיעים בתלוש השכר.
הפקדה כזאת יכולה להתבצע, למשל, כאשר לשכיר יש רכיבי שכר או הכנסות שלא בוצעו בגינם הפרשות פנסיוניות, כאשר הוא מבקש לשמור על רצף החיסכון בתקופה ללא מעסיק או כאשר הוא משלם באופן עצמאי עבור ביטוח חיים מתאים.
עצם ביצוע ההפקדה אינו מבטיח הטבת מס. יש לבדוק אם ההפקדה עומדת בתנאים ואם נותרה לשכיר הכנסה או תקרה שבגינה ניתן לקבל ניכוי או זיכוי.
הפקדות עצמאיות לחיסכון פנסיוני עשויות להעניק ניכוי מההכנסה החייבת, זיכוי ממס או שילוב ביניהם, בהתאם לסוג ההפקדה ולנתוניו של השכיר.
הבדיקה מתייחסת, בין היתר, להכנסה המבוטחת באמצעות מקום העבודה, להכנסה שאינה מבוטחת, לסכומים שהפקידו העובד והמעסיק ולתקרות שנקבעו לאותה שנת מס.
לכן, הפקדה נוספת מעבר להפקדות המעסיק אינה מבטיחה כשלעצמה הטבה נוספת.
תשלומים מסוימים עבור ביטוח חיים עשויים להעניק זיכוי ממס, בכפוף לתנאים ולתקרות הקבועים בדין.
לא כל פוליסת ביטוח ולא כל רכיב בתשלום מזכים בהטבה. לצורך הבדיקה יש להשתמש באישור המס השנתי שמנפיקה חברת הביטוח, שבו מפורטים הסכומים הרלוונטיים לצורכי מס.
בדרך כלל, הפקדה פרטית ששכיר מבצע לקרן השתלמות שלא באמצעות המעסיק אינה מקנה לו את הטבת המס הניתנת על הפקדות במסגרת יחסי העבודה.
כאשר אדם הוא גם שכיר וגם עצמאי, עשויים לחול כללים אחרים לגבי הפקדות הנוגעות להכנסתו כעצמאי. זהו חישוב נפרד שאינו חלק מבדיקת ההפקדות של שכיר בלבד.
אפשרות להחזר עשויה להתעורר כאשר השכיר ביצע הפקדה המזכה בהטבת מס, אך ההטבה לא הובאה בחשבון במסגרת חישוב המס בתלושי השכר.
עם זאת, החזר מס יכול להיווצר רק אם במהלך השנה שולם או נוכה מס שניתן להחזיר. מי שלא הייתה לו חבות מס אינו מקבל תשלום רק בשל ביצוע ההפקדה.
גם כאשר נוכה מס, סכום ההחזר תלוי בכלל נתוני שנת המס ולא רק בגובה ההפקדה.
לצורך בדיקת ההפקדות והחזר המס מומלץ לרכז:
חשוב להשתמש באישור השנתי לצורכי מס ולא להסתפק בדף תנועות, בהוראת קבע או באישור העברה בנקאית.
שכיר שאינו חייב בהגשת דוח שנתי יכול, במקרים המתאימים, להגיש בקשה להחזר באמצעות דוח מקוצר ליחיד – טופס 135 – ולצרף את האישורים הנדרשים.
רשות המסים מאפשרת להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים לאחר תום שנת המס שלגביה מבוקש ההחזר, בכפוף למועדים ולהוראות החלים על הבקשה. מידע נוסף מופיע בעמוד הגשת בקשה להחזר מס באמצעות טופס 135.
מי שחייב בהגשת דוח שנתי נדרש לכלול את ההפקדות והאישורים במסגרת הדוח המתאים לו.
הטבת המס תלויה בסוג המוצר, בהכנסה, בתקרות ובהפקדות שכבר בוצעו דרך מקום העבודה. ייתכן שהפקדה תגדיל את החיסכון אך לא תיצור הטבת מס נוספת.
גובה ההפקדה אינו הסכום שיוחזר. ההטבה עשויה להינתן בדרך של ניכוי, זיכוי או שילוב ביניהם, והחישוב תלוי בנתוניו של השכיר.
אישור תשלום או תדפיס מהחשבון אינם בהכרח כוללים את החלוקה הנדרשת לצורכי מס. יש לצרף את האישור השנתי המתאים מהקופה או מחברת הביטוח.
החזר מס מחושב על בסיס כלל ההכנסות, הניכויים, הזיכויים והמס ששולם באותה שנה. לכן אין לבדוק את ההפקדה במנותק מטופסי 106 ומיתר הנתונים.
לא. יש לבדוק אם ההפקדה עומדת בתנאים, אם קיימת הכנסה רלוונטית שלא בוטחה, אם נותרו תקרות זמינות ואם נוכה מהשכיר מס במהלך השנה.
לא. כאשר מלוא ההכנסה כבר מבוטחת או כאשר התקרות כבר נוצלו, ייתכן שההפקדה הנוספת לא תעניק הטבת מס נוספת.
לא. הזכאות תלויה בסוג הביטוח, ברכיבים המופיעים באישור המס השנתי ובתנאים ובתקרות החלים על התשלום.
בדרך כלל ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים לאחר תום שנת המס הרלוונטית. יש לבדוק את המועד האחרון להגשה ולרכז אישורים נפרדים עבור כל שנה.
הפקדות עצמאיות לפנסיה, לקופת גמל לקצבה או לביטוח חיים עשויות להעניק לשכירים הטבת מס, אך הזכאות אינה אוטומטית. יש לבחון את סוג ההפקדה, ההכנסה המבוטחת, הסכומים שהופקדו דרך המעסיק, התקרות והמס שנוכה בפועל.
מסמון יכולה לבדוק את האישורים השנתיים ואת נתוני השכר, לבחון אם ההפקדות יצרו זכאות ולהגיש את הבקשה בהתאם לנתונים ולמסמכים הקיימים.
למידע על תהליך הבדיקה והגשת הבקשה עברו לעמוד החזר מס לשכירים.
